第1篇 財務規(guī)章制度范本

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審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第2篇 財務規(guī)章制度范本

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第一章 總則

第1條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行。

第2條 本公司稽核業(yè)務范圍為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗5項，除另有規(guī)定外，悉按本規(guī)定辦理。

第3條 稽核人員對于所審核的事項應負責任，必要時，應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。

第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視實際需要而定。

第5條 稽核人員前往各單位稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，并應將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。

第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給檢查單位。

第7條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同該部門一起辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。

第8條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還可請其出具書面說明。

第9條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應力求親切，切忌盛氣凌人。

第10條 稽核人員在稽核事務完成后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

第二章 賬務稽核

第11條 在審核或檢查記賬憑證時，應注意下列事項。

(1)每一交易行為發(fā)生時，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

(2)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

(3)轉賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(4)應加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。

(6)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

(8)傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第12條 檢查賬簿時，應注意下列事項。

(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應復核者是否已復核;每日應記的賬是否當日記載完畢。

(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

(3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符，有無遺漏現(xiàn)象。

(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結轉、轉頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否畫形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在處蓋章證明。

(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備，是否已送該管稅捐稽征機關登記。

(6)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行修改者。

(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

(8)舊賬簿內未用的空白賬頁，有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第13條 庫存檢查時，須注意下列事項。

(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后，應根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內，應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。

(2)現(xiàn)金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。

(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。

(4)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并核對有關賬表、憑證、單據(jù)。

(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全，金庫放置位置是否適當。

(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

(8)內部往來賬是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。

(9)內部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。

(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(11)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。

第14條 報表檢查，應注意下列事項。

(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

(2)各種報表內容是否與賬簿上記載的相符。

(3)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。

第三章 財務稽核

第15條 檢查有價證券時，應與有關賬表核對，并注意下列事項。

(1)購入及出售是否經(jīng)核準，手續(xù)是否齊備。

(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。

(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。

(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。

第16條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核，看是否相符及有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。

第17條 各種房地產契約書及其收租情況保管是否妥善。

第四章 總務人事稽核

第18條 檢查各項費用時，應注意下列事項。

(1)總公司各單位各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核、準許核銷。

(2)各縣市單位的費用是否在預算范圍內，或經(jīng)核準的范圍內檢支，是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。

(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第19條 檢查儲藏物品，應注意下列事項。

(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

(2)儲藏物品的保管是否妥善。

(3)儲藏物品的質量、規(guī)格是否與購案相符。

(4)領物憑證是否均經(jīng)有關人員簽章確認。

(5)已領物品未轉賬者是否與賬面存量相符。

(6)有無損壞待報廢物品，賬簿是否注明，所存應報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第20條 檢查交通運輸及設備登記卡、附項設備登記卡時，應注意下列事項。

(1)各種登記卡的設置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。

(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。

(3)核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。

(4)登記卡是否登記有關折舊、修理、添加及轉移事項。

(5)檢查人員如認為必要時，可依據(jù)登記卡或財務登記有關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第21條 營業(yè)用品器具是否編號、設簿登記，并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第22條 人事檢查應注意下列事項。

(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。

(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待，有無怠慢現(xiàn)象。

(3)各單位目前業(yè)務繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現(xiàn)象。

(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。

(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

(6)員工身份保證書是否齊全，保證人是否已做好對保工作，是否已對保證人進行資產價值評估。

第五章 附則

第23條 本制度呈董事長核準后施行，修正時亦同。

第3篇 財務規(guī)章制度范本

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壞賬核銷賬務處理方法

壞賬損失的核算方法有兩種：

一是直接轉銷法:

關于直接轉銷法，我們還應掌握以下兩個要點：第一，該法不符合權責發(fā)生制和配比原則;

二是備抵法。

借記“資產減值損失”科目(老準則用“管理費用”，新準則用“資產減值損失”)。

直接轉銷法方法介紹

直接轉銷法是指在壞賬損失實際發(fā)生時，直接借記“管理費用”科目，貸記“應收賬款”科目。這種方法核算簡單，不需要設置“壞賬準備”科目。

審計方法

①實際發(fā)生損失時

借：管理費用

貸：應收賬款

②重新收回時

借：應收賬款

貸：管理費用

借：銀行存款

貸：應收賬款

備抵法方法介紹

借記“管理費用”科目，貸記“壞賬準備”科目;壞賬損失實際發(fā)生時(即符合前述的三個條件之一)，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目。

至于如何估計壞賬損失，則有三種方法可供選擇，即年末余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。

審計方法

①提取壞賬準備金時

借：資產減值損失

貸：壞賬準備。

②發(fā)生壞賬時。

借：壞賬準備。

貸：應收賬款。

③重新收回時

借：應收賬款。

貸：壞賬準備。

借：銀行存款。

貸：應收賬款。

壞賬核銷的處理分析

壞賬損失核銷方法的分析

會計上，根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)壞賬損失的核銷只能采用備抵法。而稅法上，國稅發(fā)[20__]82號文《關于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目的后續(xù)管理工作的通知》指出，納稅人在年度納稅申報時，應說明壞賬損失核銷采用的方法，如果以后年度改變核銷方法的，應按規(guī)定報送變更原因及企業(yè)管理機構的變更決議等。但在實際執(zhí)行中，納稅人一般不得將壞賬核銷方法由備抵法變更為直接核銷法。

壞賬損失核銷手續(xù)的差異

會計上，《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)對于無法收回的應收款項，根據(jù)企業(yè)管理權限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理(廠長)會議等類似機構批準，即可沖銷已計提的壞賬準備。但稅法上，《企業(yè)財產損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[1997]190號)明確，未經(jīng)稅務機關批準的財產損失，一律不得自行稅前扣除。在實務中，一般是根據(jù)報批金額的大小，逐級由縣(市、區(qū))、省、國家稅務總局審批或備案，具體金額由各省稅務局確定。

某些特殊應收款項確認為壞賬損失的差異

關聯(lián)方之間應收款項確認為壞賬損失的差異

會計上，財會[20__]18號文規(guī)定，只要關聯(lián)方(債務單位)存在撤銷、破產、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等情況，就可以確認為壞賬損失。而稅法上，84號文第48條規(guī)定，“關聯(lián)方之間往來賬款也不得確認為壞賬”，《關于關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來發(fā)生壞賬損失稅前扣除問題的通知》(國稅函[20__]945號)對此又進一步明確，只有關聯(lián)方破產時，才能確認為壞賬損失。

企業(yè)之間拆借款項確認為壞賬損失的差異

會計上，對企業(yè)之間拆借款項，如遇債務單位破產等情況不能收回的，可確認為壞賬損失。而稅法上，《關于企業(yè)財產損失稅前扣除問題的批復》(國稅函[20__]579號)規(guī)定，“除金融保險企業(yè)等國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務的企業(yè)外，其他企業(yè)直接借出的款項，由于債務單位破產、關閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財產損失在稅前進行扣除”。

第4篇 財務規(guī)章制度范本

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會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第5篇 財務規(guī)章制度范本

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第一節(jié) 財務管理制度

第一條 總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二條 會計機構、會計人員的管理

1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。

第三條 流動資產的管理

流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

(一)現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產安全。

7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

(二) 銀行存款管理

1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

(三) 應收賬款及預付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。

2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù))，并同時向計劃財務部提供有關合同協(xié)議書等有關材料。

(四)存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價;

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

(五) 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯(lián)供貨方證明。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

(六) 材料出庫管理

1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經(jīng)理審批。

2、月末成本會計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。

3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務;一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

4、產品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據(jù)以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現(xiàn)帳外資產。

(七) 低值易耗品的管理

1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

2、企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準后及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

(八)委托加工材料的管理

1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四條 成本費用的核算管理

(一) 本公司按照制造成本法核算產品成本;

(二) 本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

(三) 核算方法結合分步法進行成本核算;

(四) 工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

(五) 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用)

(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

(七) 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行;

(八)已銷售產品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

(一) 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

(二)企業(yè)內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)

(三) 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結算，不得白條頂替。

(四) 企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據(jù)。

(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條 會計檔案管理

(一) 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

(二) 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。

(三) 企業(yè)財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 20xx年

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20xx年

3、輔助賬簿 20xx年

4、固定資產 5年

5、季度財務報告 3年

6、年度財務報表(決算) 永久

7、會計移交清冊 20xx年

8、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節(jié) 費用報銷制度

第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責

1、計劃財務部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預借、報銷或付款。

2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條 審批權限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術部門申請審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

3、技術部門報銷審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

第四條 費用報銷流程

1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。

2、費用申請需辦理現(xiàn)金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批, 并按費用審批程序授權審批后辦理預借現(xiàn)金。

4、應酬費：員工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準后方可進行。

5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經(jīng)部門負責人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費用審核

1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間)，如有費用申請，應附經(jīng)批準的《費用申請單》。

3、報銷憑證根據(jù)對應的金額，依照相應的審批權限，經(jīng)相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復審的費用是否已經(jīng)審核;報銷內容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規(guī)范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。

第六條 差旅費報銷

1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結算。

第七條 原材料采購報銷

1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務方可辦理(予付貨款)付款。

2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務辦理結算或付款。

第八條 零星采購及維修費用報銷

1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

2、維修費用報銷應由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務審核、報銷。

第九條 運費報銷

1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運費單價、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。

2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數(shù)量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務審核、報銷結算。

第十條 招待費報銷

1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應由業(yè)務員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務審核后報銷。

第十一條 報銷管理

1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

第一條 驗收入庫程序

1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進行核對、清點，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格后，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。

3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務部，作為核算費用依據(jù)。

4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準的采購;

(2)與采購審批表中不相符的采購物資;

(3)與使用要求不符合的采購物資;

(4)質量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;

(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數(shù)量、文字、表格仔細核對，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。

2、倉庫管理員根據(jù)進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經(jīng)批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據(jù)實際使用情況及時做好采購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領新。

6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據(jù)每周的工作提前領取，特殊情況除外。

第四條 由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續(xù)。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

第六條 安全衛(wèi)生

1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。

2、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。

第6篇 財務規(guī)章制度范本

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根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，結合本站的具體情況特制定本財務管理內控制度。

一、會計人員職責

為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務收支，認真做好會計核算，固定資產的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。 1、認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。 2、會計人員必須按照國家財務制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。 3、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。 4、負責固定資產驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。 6、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。 7、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

二、出納人員崗位責任制

1、辦理現(xiàn)金和銀行結算業(yè)務。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付

款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉帳支票時，必須經(jīng)處領導批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結?，F(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。

3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人。 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財務印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

三、會計人員的權限

國家有關財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責和權限。為了確保會計人員能在職權范圍內認真履行職責，特明確以下權限;1、會計人員有權要求本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度。2、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執(zhí)行，并應向領導或上級機關匯報。3、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。有權向領導提出有利于財務開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。4、會計人員有權監(jiān)督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。5、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。

四、固定資產的管理辦法

為確保固定資產增減和結存核算的真實性.挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產的最大效能，應對固定資產進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下;1、在每年編制年度會計報表之前，進行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。3、根據(jù)清查結果編制“固定資產盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。4、盤盈的固定資產如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確定其重置價值。5、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調整“固定資產”的帳面數(shù)。6、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。7、專人負責固定資產管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。

五、票據(jù)管理辦法

1、各種票證統(tǒng)一由處財務稽核科負責管理。

2、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領用制度，專人負責保管。

3、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

4、嚴格執(zhí)行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。

6、按月及時結清上月結存數(shù)、當月實發(fā)數(shù)、結存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財務科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。

六、內部牽制制度

1、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。 2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。 3、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發(fā)支票要領導審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。4、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。 5、會計檔案借閱、均應經(jīng)過領導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

七、財務現(xiàn)金管理制度

為了加強財務安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務人員在財務現(xiàn)金安全方面的工作職責，特制定本制度。

1、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好

對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。

2、財務室應配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務人員應及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現(xiàn)金保管的人員自負責任。

3、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖(關)好。

4、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。

5、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，做好本職財務工作。

八、專用基金管理制度

我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支

兩條線”的原則進行會計核算，

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

1、嚴格按照?？詈蛯ｍ椆芾碓瓌t進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。

2、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平

衡，略有結余。

3、財務科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。

4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關部門討論，審定后轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。

九、經(jīng)費管理制度

經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務費、宣傳費、設備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。 1、堅持財務制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標準。 2。嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚.以及經(jīng)辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。 3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領導審批后才予辦理。 4、購買國家?？厣唐返模?/p>

要按國家規(guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購買，財務才予以報銷。 5、零星設備購置，經(jīng)處領導審批后，財務才子付款。

十、會計核算的要求

1、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，

填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須

按月裝訂成冊，每冊15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內，歸檔保管。

3、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分

類帳。 (1)、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結出余額?，F(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調節(jié)后達到一致。 (2)、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。 (3)、總分類帳

反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳 戶，按匯總登記總帳。 (4)、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。 (5)、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。

十四 、會計報表會計檔案管理辦法

第一章 總則 第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二章 會計檔案的歸檔

第二條：會計檔案的歸檔范圍

(一)、會計憑證 1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證

(二)、會計帳薄 1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 2、總

分類帳薄。 3、各類明細分類帳薄。 4、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。

(三)、會計報表 1、主要財務指標、快報。 2、月季

會計報表。 3、會計年度報表(決算) 四、其它類 1、會計移交清冊。 2、會計檔案保管請冊。 3、會計檔案銷毀清冊。

第三條：會計檔案的歸檔要求，

(一).會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了后，可暫由財務科

保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。

(二)、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的

鋼筆書寫。

(三)、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案

卷題名應規(guī)范，卷內目錄應填寫清楚。

第三章 會計檔案的整理

第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證

三大類。然后再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷;帳薄以本單位組成案卷;憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。

第五條：會計檔案的排列目

(一)、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推;帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，

每年的以此類推;報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。

(二)、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號;決算則應從機構成立起編流水號。

第四章 檔案的保管

第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、

第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。

第八條：應定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時妥善處理。

第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經(jīng)行政領導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應進行嚴肅處理。

第7篇 財務規(guī)章制度范本

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第一章、財務部部門職能：

(一)負責公司財稅計劃的編制與實施;

(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;

(三)編制公司各種財務報表及帳務處理;

(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;

(五)負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調處理工作。

(六)商戶日常費用的收取。

(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

第二章、財務部部門職責：

(一)制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系;

(二)負責公司內控制度建設、執(zhí)行和公司內部審計工作;

(三)負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算;

(四)分析公司的財務經(jīng)營情況;

(五)負責公司資金調度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內部費用報銷工作;

(六)配合有關部門定期對公司資產進行盤點;

(七)負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查;

(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議;

(九)負責公司所需物品的采購及管理工作;

(十)完成公司領導交辦的其他事項。

第三章、財務部各崗位職責：

一、財務總監(jiān)職責：

(一)在董事會和總經(jīng)理領導下，管理公司會計、報表、預算工作;

(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準;

(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;

(四)組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;

(五)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

二、會計崗位職責：

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領導報告，確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定;

(二)審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關規(guī)定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

(三)負責對公司調撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調與管理。協(xié)調各崗每月以報表方式對賬目做出結算;

(四)負責公司財務收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;

(五)保管好各類財務資質證件、印章;

(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表;

(七)協(xié)調出納員進行資金業(yè)務管理;

(八)對進項發(fā)票進行登記，并及時到稅務機關認證;

(九)按時報稅、交稅。協(xié)調好稅務部門的工作;

(十)編制應收、應付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對; (十一)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

三、出納崗位責任：

(一)遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務制度;

(二)負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業(yè)務核算;做到所有賬目日清日結、準確無誤;

(三)費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關，嚴格控制費用，做到有據(jù)可依;

(四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;

(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額;

(六)保管好各種印章，按規(guī)定使用;

(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

(八)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

四、庫管員崗位職責：

(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù);

(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;

(四)經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;

(五)商品擺放井然有序，做到一目了然，學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調整，提出建議;

(六)嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務當日完成，不許他人代辦。

五、采購員崗位職責：

(一)嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;

(二)凡與經(jīng)銷產品相關的廠家代理資質、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人;

(三)采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應商(形成表單);

(四)綜合調配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

(五)樹立公司形象，保證公司不受到侵害。

第四章、財務部各管理規(guī)章制度：

一、財務管理制度：

主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;

(一)財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制;

(二)學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;

(三)加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準;

(四)對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷;

(五)負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

(六)指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況;

(七)認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳;

(八)按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，內容完整，說明清楚，為領導提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據(jù)，當好領導的參謀;

(九)加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符;

(十)按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;

(十一)財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理;

(十二)協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;

(十三)嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生;

(十四)完成領導布置的各項臨時工作。

二、暫借款及預付款審批制度：

(一)暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款;

(二)預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款;

(三)以上經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償;

(四)所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;

(五)經(jīng)辦人必須在一個月內憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

三、費用報銷制度：

(一)費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;

(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;

(三)報銷程序：經(jīng)辦人→財務部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務部結算;

(四)公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支;

(五)辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領導批準;

(六)各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務部不予報銷;

(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因;

(八)所有需報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據(jù)所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。

第8篇 財務規(guī)章制度范本

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第一條為維護公司資產的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業(yè)務的管理，根據(jù)公司《財務管理制度》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項僅用于支付與公司業(yè)務相關的事項。

第三條 公司備用金分為二類

現(xiàn)金會計：按照國家相關規(guī)定持有一定數(shù)額的備用現(xiàn)金

其他人員：最高為人民幣200元

第四條 備用金由財務部核算并負責監(jiān)督;備用金借支個人(以下簡稱借支人)所在部門的負責人應督促借支人按期足額還清備用金。

第五條 公司財務部門辦理備用金借支業(yè)務的時間為周一至周五;辦理備用金核銷業(yè)務的時間同上(特殊情況可以例外)。

第六條 借支人應根據(jù)實際需要申請備用金，不得以任何名義挪用或占用公司資金。

第七條 借支人應按以下規(guī)定辦理借支備用金手續(xù)：

一、借支人應如實、規(guī)范填寫備用金申請單。

借款時，借支人應按要求填寫由公司財務部門統(tǒng)一印制的備用金申請單，按申請單格式準確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額(大小寫)、預計還款時間等。備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

對于未按要求填寫的備用金申請單，財務部門有權不予受理，由此產生的責任由借支人負責。

借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視為代辦人借支的備用金，由此產生的責任由代辦人負責。

二、借支備用金時，借支人須提供相關的合同、協(xié)議、通知書、相關領導人簽字的備用金申請單等有效文件，并準確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號，否則財務部門有權不予辦理，由此產生的責任由借支人負責。

三、備用金借支審批手續(xù)應完備。

由經(jīng)辦人提出后交部門負責人、財務部門負責人和總經(jīng)理審批。

第八條 借支人應按時歸還所借備用金。

第九條 原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，委托人應在報銷憑證上簽字。

第十條 公司員工調離、辭退或辭職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關手續(xù)。

第十一條 借支人超過預計還款時間尚未結清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，報有關領導審批。

第十二條 公款丟失，由本人承擔。

第9篇 財務規(guī)章制度范本

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一、預算的目的

1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行;

2、協(xié)調及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務預算;

3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

二、預算的期間

1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。

四、預算編制原則

1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于近期經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標;

2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;

3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現(xiàn)金預算三個部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡;

4、實事求是的原則。預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用;

5、不調整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

(一)xx集團有限公司本部預算的管理

1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預算的內容分為兩個部分:

(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入;各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算;

(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預算的編制程序為:

(1)當年的九月底前，由財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見;

(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;

(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。

5、年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

(二)子(分)公司預算的管理

子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:

1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制

(1)采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現(xiàn)金流量表、資產負債表、損益表。

(2)全面預算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協(xié)助生產部門根據(jù)本年度預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。

(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

3、子(分)公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5、子(分)公司財務預算的執(zhí)行。

(1)預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。

(2)根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。

(3)本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

(2)決算時，本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

(3)資金財務部對照預算，認真分析經(jīng)營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

(4)資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

(一)預算的職能部門

1、總裁

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監(jiān)

提出年度財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部

為財務預算編制的具體工作部門

(1)審核二、三級預算單位名單;

(2)編制公司本部財務預案;

(3)負責本部預算的實施管理;

(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導;

(5)跟蹤分析子(分)公司預算執(zhí)行情況;

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監(jiān)察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關職能部門。

資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預算執(zhí)行。

相關部門在日常監(jiān)控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

第10篇 財務規(guī)章制度范本

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出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。